- che con proprio atto DG/PRO/2025/292, Rep. DG/2025/314 del 19/12/2025, P.G. n. 959136/2025 ha approvato il PEG (Piano esecutivo di gestione) del Comune di Bologna 2026-2028, sulla base del Bilancio di Previsione del Comune 2026-2028, approvato dal Consiglio Comunale con deliberazione DC/PRO/2025/121, Rep. DC/2025/122 del 19/12/2025, P.G. n. 958174/2025;
- che alla luce della determinazione dei residui presunti al termine dell'esercizio 2025 e degli adeguamenti del Fondo Pluriennale Vincolato di cui alla deliberazione di Giunta DG/PRO/2026/1, Rep. DG/2026/1, P.G. n. 5881/2026, è stato necessario variare alcuni stanziamenti di cassa dell'esercizio 2026 con la deliberazione di Giunta DG/PRO/2026/3, Rep. DG/2026/3 del 13/01/2025, P.G. n. 17744/2026.

· le amministrazioni pubbliche di cui all’articolo 1, comma 2, del d. lgs. 30 marzo 2001, n. 165, sono tenute, ai sensi dell’articolo 6, comma 1, del decreto-legge 19 ottobre 2024, n. 155, convertito nella legge n. 189/2024, ad adottare un piano annuale dei flussi di cassa, contenente un cronoprogramma dei pagamenti e degli incassi relativi all’esercizio di riferimento;
· il Ministero dell’Economia e delle Finanze per dare seguito all’adempimento previsto dal Decreto sopra citato, ha pubblicato nel proprio sito, nella sezione Ragioneria Generale dello Stato - Arconet, il modello nonché alcune indicazioni operative con cui gli Enti devono provvedere al suddetto adempimento;
· in particolare il Piano annuale dei flussi di cassa deve essere approvato con delibera di Giunta entro il 28 febbraio di ciascun anno ed è successivamente trasmesso all'organo di revisione per la verifica prevista dall'art. 6, comma 2, del DL 155 del 2024;
· le previsioni trimestrali contenute nel Piano sono elaborate dal responsabile finanziario con la collaborazione dei responsabili dei servizi dell'ente, tenendo conto dell'andamento degli incassi e dei pagamenti degli esercizi precedenti e tenendo in considerazione le novità e le peculiarità dell'esercizio;
· gli enti sono tenuti a verificare trimestralmente le previsioni precedentemente formulate e ad aggiornare conseguentemente il Piano e tale aggiornamento va disposto con determina del Responsabile del Servizio Finanziario indicativamente entro il mese successivo alla fine del trimestre appena concluso;
· l’aggiornamento del Piano comporta che al termine di ciascun trimestre le previsioni siano sostituite con l'importo degli incassi/pagamenti effettivi, e sono inoltre aggiornate le previsioni dei trimestri successivi; la descrizione delle colonne che riportano gli incassi e i pagamenti effettivi dell'esercizio (riportante la dicitura “Previsioni di cassa”) viene ridenominata in "Incassi effettivi"/"Pagamenti effettivi";

· gli aggiornamenti del Piano, adottati da parte del Responsabile finanziario, devono essere portati a conoscenza della Giunta e trasmessi all'organo di revisione.

· alle valutazioni dei flussi di cassa va assicurata nei totali annuali la coincidenza con le previsioni di cassa complessive annuali del bilancio 2026, di cui alle deliberazioni di Giunta citate in premessa;

· alla data attuale le valutazioni suddette necessariamente risentono della mancata conclusione delle procedure di riaccertamento dei residui attivi e passivi e connesse variazioni del fondo pluriennale vincolato di cui all’art. 3 comma 4 del D. Lgs. 118/2011;

· di tali variazioni si potrà tenere conto solo nel primo aggiornamento del Piano alla conclusione del primo trimestre 2026.

· ai sensi dell'art. 49, comma 1, del D.Lgs. 18 Agosto 2000, n. 267, così come modificato dal D.L. 174/2012, dei pareri favorevoli in ordine alla regolarità tecnica e contabile entrambi espressi dalla Responsabile dell'Area Risorse Finanziarie e Patrimonio;

La consultazione del testo di questo documento é possibile, durante il periodo di affissione, anche presso l'Ufficio Relazioni con il Pubblico (URP) , Sportello Presa Visione e Rilascio Atti Amministrativi di p.zza Maggiore, 6
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Piano annuale dei flussi di cassa 2026.pdf
frontespizio.pdf