Premesso che:

- con Delibera di Consiglio Comunale Rep. DC/2023/81, DC/PRO/2023/81, PG n. 843435/2023 del 19/12/2023, è stato approvato il Documento Unico di Programmazione 2024 - 2026, sezione strategica e sezione operativa;

- con Delibera di Consiglio Comunale Rep. DC/2023/87, DC/PRO/2023/77, PG n. 847808/2023 del 22/12/2023, è stato approvato il Bilancio di Previsione del Comune di Bologna 2024 - 2026;

- con Delibera di Giunta Rep. DG/2023/295, DG/PRO/2023/298, PG n. 849010/2023 del 22/12/2023, è stato approvato il Piano Esecutivo di Gestione 2024 - 2026;

- con Delibera di Giunta Rep. DG/2023/301, DG/PRO/2023/357, PG n. 849024/2023 del 22/12/2023, è stato approvato il Piano Integrato di Attività e Organizzazione 2024 - 2026 ai sensi dell’art. 6 del D.L. N. 80/2021, convertito con modificazioni in Legge N. 113/2021.

Considerato che:

- in base all'art.17-ter del Dpr 633/72, per le cessioni di beni e per le prestazioni di servizi effettuate nei confronti dello Stato, degli organi dello Stato ancorché dotati di personalità giuridica, degli enti pubblici territoriali e dei consorzi tra essi costituiti ai sensi dell'art. 31 del testo unico di cui al D.Lgs. n.267/2000, e successive modificazioni, delle camere di commercio, industria, artigianato e agricoltura, degli istituti universitari, delle aziende sanitarie locali, degli enti ospedalieri, degli enti pubblici di ricovero e cura aventi prevalente carattere scientifico, degli enti pubblici di assistenza e beneficenza e di quelli di previdenza e comunque di tutti i soggetti sottoposti a scissione dei pagamenti, inseriti nell'elenco pubblicato dal Dipartimento delle Finanze, per i quali i suddetti cessionari o committenti non sono debitori d'imposta ai sensi delle disposizioni in materia d'imposta sul valore aggiunto, l'imposta è in ogni caso versata dai medesimi secondo modalità e termini fissati con decreto del Ministro dell'economia e delle finanze;

- a far data dall'01/01/2015 le fatture clienti emesse dal Comune agli Enti in regime di scissione dei pagamenti devono continuare ad essere contabilizzate ed accertate per il totale, costituito cioè da imponibile ed IVA;

- a seguito della nuova disciplina, dette fatture verranno riscosse per l'imponibile versato dal cliente, mentre l'importo dell'IVA non versata dovrà essere regolarizzato;

- a tal fine con determinazione dirigenziale DDPRO 14832/2023 è stato costituito l'impegno 0324001254 sul bilancio 2024, capitolo U06810-000 "REGOLARIZZAZIONE IVA VENDITE SCISSIONE DEI PAGAMENTI";

Visto l'andamento delle vendite in split payment, si ritiene necessario impegnare l'ulteriore somma di euro 856.647,60 per regolarizzare l'importo dell'IVA vendite scissione pagamenti per l'anno 2024, integrando l'impegno 0324001254 costituito sul bilancio 2024, capitolo U06810-000 "REGOLARIZZAZIONE IVA VENDITE SCISSIONE DEI PAGAMENTI";

Dato atto che:

- della presente determinazione è stata data informazione all’Assessore competente;

- il parere di regolarità tecnica favorevole, ai sensi dell'art 147 bis d. lgs. n. 267/2000 s.m.i., è compreso nella sottoscrizione della presente determinazione da parte del responsabile

- la presente determinazione viene trasmessa al Responsabile del servizio Finanziario per l'apposizione del visto di regolarità contabile, ai sensi dell'art 147 bis d. lgs. n. 267/2000 s.m.i.

- l' impegno di spesa è compatibile con gli stanziamenti di cassa ai sensi dell'art. 183 comma 8 del D. Lgs.267/2000;

Vista la determina di delega DDPRO15373/2023 PG. 665528/2023.

Visti: - Il D.lgs 267/2000 s.m.i. - Il D.lgs 118/2011 ed i relativi allegati, ivi compresi i principi contabili; - Lo Statuto artt. 44 e 64; - Il Regolamento di Contabilità; - Il D.lgs 33/2013 s.m.i. relativo alla pubblicazione;

VARIAZIONE IMPEGNO/PRENOTAZIONE
Titolo		Missione			Programma				Macro aggregato
01		01			03				110
CDR		Descrizione CDR							TF
009		Bilancio							10
Capitolo		Descrizione capitolo							Cod. vincolo
U06810-000		REGOLARIZZAZIONE IVA VENDITE SCISSIONE DEI PAGAMENTI							0
Anno	Nr. impegno	Atto impegno	Importo	Nr. variazione	Importo variazione impegno	Conto di V livello	Descrizione conto di V livello	Cod. fornitore	Desc. fornitore	Cod. intervento Sap
2024	0324001254	DD/PRO/2023/14832	1.500.000,00	1	856.647,60	U.1.10.99.99.999	Altre spese correnti nac	0000000007	SE MEDESIMO

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